Що таке бюджет?
Прогноз продажів, бюджет закупівель, витрати, фінансування … Вони прогнозують діяльність компанії.
Вони згруповані в готівковий бюджет, який централізує всі доходи та витрати з яким компанії доведеться зіткнутися. Таким чином, суб’єкт господарювання має короткострокове прогнозування своєї діяльності, відображене фінансовим шляхом. Він може оцінити його ефективність та визначити фінансовий периметр кожної послуги.
Ще одна корисність: вони приходять на підтримку фазиперспективне планування бізнес -плану.
Відмінності між прогнозованим бюджетом та планом грошових потоків
Мета зовсім інша. Бюджет використовується для створення перелік витрат та доходів, отриманих за фінансовий рік, та отриманий прибуток. Мета - керувати діяльністю, передбачати ризики, приймати стратегічні рішення.
План руху грошових коштів звик прогнозувати / управляти надходженням та відтоком грошей. Ці потоки залежать від затримок платежів клієнтів, вашої практики оплати постачальників, соціальних організацій тощо. Мета - підтримувати оптимальний залишок готівки (близько 0) шляхом розміщення зайвого або шляхом мобілізації короткострокового фінансування у разі недостатності.
Межі бюджетного процесу
Такий підхід все частіше критикується, оскільки він породжує велика організаційна важкість. Крім того, це дає компанії певна жорсткість.
Дійсно, протягом фінансового року захоплення нових можливостей може перешкоджати надмірно суворий прогноз бюджетування. Існують такі рішення, як, наприклад, надання конверта для непередбачених дій.
Знак обережності чи оптимізму … Залежно від служб, які будуть робити їх копію, підхід до цифр різний. Менеджмент продажів має тенденцію рухатися до оптимістичних прогнозів, тоді як фінансові та бухгалтерські служби більш консервативні та обережні у своїх оцінках. У будь -якому випадку, лідер повинен знайти баланс між амбіціями та реалістичністю, вибравши відповідні цілі, побудовані на послідовних припущеннях.
Хто складає бюджети?
Контролер управління є важливим актором для безперебійного протікання бюджетного процесу. Він бере участь у підготовці бюджетів та забезпечує їх виконання упродовж обраного операційного періоду. (зазвичай рік, але іноді більше).
Бюджетний процес залучає всіх керівників відділів. Вони відповідають за прогнози діяльності та витрат, які вони подають контролеру управління.
Як скласти тимчасовий бюджет?
Простіше кажучи, все починається з Прогноз продажів який калібрує обсяг майбутньої діяльності. Виробництво використовує ці вхідні дані для оцінки обсягів виробництва, відповідних витрат та необхідних засобів. Логістичний, для управління запасами, визначає свою політику зберігання та a інвестиційний план передбачає фінансування ресурсів. Інші бюджети походять від цих основних статей.
Цей каскадний процес складання бюджету завершуєтьсяскладання бюджету готівки. Потім компанія може перевірити, чи зможе вона спокійно витримати свої фінансові терміни.
