Звіт про доходи: тлумачення та приклад аналізу

Звіт про прибутки та збитки відстежує доходи та витрати за рік для отримання прибутку або збитку. Потоки організовані з точки зору бухгалтерського обліку: використання їх у необробленому вигляді не дозволяє правильного аналізу діяльності. Тому необхідно прийняти відповідну методологію, що дозволяє її аналіз. (Див. Визначення звіту про прибутки та збитки)

Метод аналізу звіту про прибутки та збитки

1. Реорганізувати звіт про прибутки та збитки

   Компанія повинна реорганізувати звіт про прибутки та збитки з економічної точки зору.

   Останні повинні показувати такі економічні дані, як:

   • Оборот: оцінити розмір та обсяг діяльності компанії,
   • Валовий дохід: він показує рентабельність діяльності.
   • Конструктивні навантаження: постійні витрати, необхідні для діяльності компанії
   • Операційний результат: результат, пов'язаний з поточною діяльністю компанії,
   • Чистий результат , прибуток або дефіцит,
   • Здатність до самофінансування: він вимірює грошовий потік, створений в результаті діяльності.

2. Встановіть відповідні показники

   Аналіз оптимізовано шляхом виділення кількох відповідних показників, таких як:

   • Коефіцієнт активності: (Рік обороту n-рік обороту n-1) / рік обороту n: цей коефіцієнт вимірює зміну обороту.
   • Ставка націнки: валовий прибуток / чистий продаж: цей коефіцієнт вимірює прибуток, що генерується кожною діяльністю.
   • Коефіцієнт витрат на персонал порівнювати з коефіцієнтом ділового сектора компанії,
   • Коефіцієнт операційного прибутку : RE / CAHT, який вимірює збагачення суспільства,
   • Коефіцієнт рентабельності: чистий прибуток / оборот: який вказує на чисту прибутковість компанії,
   • Галузеві коефіцієнти (наприклад: середній квиток у громадському харчуванні)

3. Проаналізувати

   Кожен елемент необхідно проаналізувати з урахуванням минулих подій та економічного середовища суб’єкта господарювання, щоб пояснити підсумок.

   Крім того, аналіз слід проводити шляхом порівняння:

   • З історичними роками компанії,
   • З сектором, у якому суб’єкт господарювання діє.

Приклад аналізу

Для ілюстрації методу робиться припущення про готель-ресторан, для якого менеджер бажає проаналізувати звіт про прибутки та збитки.

Аналіз маржі

Компанія з двома видами діяльності , аналіз маржі за секторами дозволяє краще аналізувати кожну діяльність.

Структура розвинула свою діяльність громадського харчування ( коефіцієнт активності на 30%) на шкоду акомодації (-5%), трохи вниз.

Середній квиток демонструє стабільність середньої ціни столових приладів.

Компанія також може проаналізувати свій товарообіг, виділивши 5 найбільших клієнтів за графіком наступним чином:

Тут Клієнт 1 становить 34% доходу 5 найбільших клієнтів, але лише 2% загального доходу. Ризик залежності від клієнта тому є низьким.

Таку ж роботу можна виконати з постачальниками.

Вартість призначеного персоналу відповідає валовій заробітній платі та соціальним внескам виробничого персоналу, пов'язаним з кожною діяльністю.

Маржа розміщення була стабільною (73%), тоді як націнка на харчування зросла на 16 пунктів.

Таке зростання процентної ставки в ресторанах пояснюється скороченням витрат на персонал (пов'язаним із звільненням пана Дюпона в кінці 2021-2022 років), незважаючи на зростання активності.

Аналіз операційного доходу

Аналіз статті "інші закупівлі та зовнішні витрати" проводиться у таблиці, що показує всі статті зовнішніх витрат, як наведено нижче

Аналіз роботи чиї зміни від року до року вважаються значними, їх слід пояснити та обґрунтувати.

Подібним чином слід проаналізувати зміни у податках та зборах: чи це новий податок? збільшення існуючих податків? Через помилку розподілу бухгалтерського обліку?

Вартість структурного персоналу відповідає адміністративному персоналу (бухгалтеру, виконавчому помічнику), який не може бути приєднаний до окремої діяльності.

Співвідношення структурних витрат на персонал є стабільним.

Резерв на амортизацію, пов'язаний із здійсненими інвестиціями, не змінюється: це означає, що компанія не інвестувала та не продала ці основні засоби.

Операційний результат до виплати винагороди дозволяє менеджеру оцінити винагороду, яку він міг би взяти, і полегшити його прийняття рішень: чи хоче він взяти максимум винагороди, виплатити собі дивіденди в кінці року? Або поліпшити фінансовий стан становище компанії? Цей вибір обговорюється з його бухгалтером наприкінці року.

Після винагороди та особистих соціальних витрат результатом є операційний результат.

Це збільшення на 30 000 євро свідчить про те, що бізнес компанії приносить кращі результати.

Коефіцієнт операційного прибутку 3 бали - ознака збагачення компанії.

Аналіз чистого прибутку та грошових потоків

Повторюваний фінансовий результат доповнює результати компанії. Залежно від ситуації в компанії, глибокий аналіз буде більш-менш актуальним.

Винятковий результат повинен бути обґрунтований: про яку виняткову транзакцію йдеться? Трансфер автомобіля? Урсаф контролює генерування мигдалю?

Корпоративний податок легко аналізувати. Він підпорядковується такому розрахунку:

• - Податковий результат <38120: 15% IS,
• - Поза: 28%.

Існують такі методи його зменшення, як -от участь співробітників у результатах діяльності компанії або вища компенсація менеджеру.

Результат - чистий прибуток у 52 476 євро з індексом рентабельності 11%.

Для завершення аналізу прибутку компанії цікаво обчислити грошовий потік з чистого прибутку.

У спрощеному порядку достатньо до чистого прибутку додати невиплачені витрати, такі як амортизація та амортизація.

Таким чином, діяльність досліджуваної структури приносить 97 476 євро у 2021-2022 роках.

Менеджер коментарів GO! - Дивіться додатково:

• Проміжні баланси управління - вони забезпечують набір проміжних показників, що дозволяють добре розуміти формування чистого результату.
• Додану вартість - представлені здатність компанії створювати цінність . Він дає багато знань. Ось деякі ключові показники:
  
  • - Додана вартість / витрати на персонал + надбавка до амортизації , дає можливість вимірювати та аналізувати еволюцію створення вартості у часі та просторі. Також трактується як показник загальної продуктивності.
  • - видима продуктивність праці (Додана вартість / робоча сила)
  • - ступінь інтеграції компанії (Додана вартість / Виробництво)
  Цей баланс загалом погано вивчений і мало використовується. І все ж експерти з аналізу знають, як отримати дуже цінну інформацію про результати діяльності компанії.
• Валовий операційний профіцит , включаючи витрати на персонал, надає інформацію про економічні показники.